如何巧妙的利用所得稅優惠政策進行稅收籌劃?

2022-01-26 11:04:54 發布者：曉猛 來源：企的寶財稅集團

1. 根據國家規定：安置待業人員可減免企業所得稅。

(1) 當年新創企業安置待業勞動人員達到一定數量的，可在3年內減稅或是免稅。

(2) 新創公司當年安置待業人員達到公司人員60%以上的，經稅務機關審核批準，可免征3年企業所得稅。

(3) 新創企業當年安置待業從業人員達到公司總人員的30%以上的，經當地稅務機關審核批準，可享受減免2年的企業所得稅政策。

安置待業人員比例計算公司如下：

當年安置待業人員比例=當年安置待業人員人數×100%企業原從+當年安置業人員人數待業人員數

待業人員種類包括：待業青年、企事業機關富余人員、農轉非、釋刑人員等。

2. 民政部門經營的福利生產企業可以減征或者免征所得稅。民政部門興辦的福利廠和街道興辦的非過渡性社會福利生產單位，四類“殘疾人”占生產人員總數35%以上的，暫免征收所得稅。四殘疾人占生產人員總數的比例超過10%的，不達到35%。所得稅減半征收。

享受稅收優惠的民間福利企業，必須同時具備下列條件:

(1)1994年1月1日以前，由民政部門經營的福利企業，街道、鄉鎮，不含外商投資企業。1994年1月1日以后設立的民間福利企業，經省級民政部門和主管稅務機關嚴格審查批準，也可以按照有關規定享受稅收優惠。

(2)安置的四類“殘疾”人員占企業生產人員的35%以上。

(3)建立了健全的管理制度，建立了“四表一卷”。

(4)經民政、稅務部門驗收合格后，頒發《社會福利企業證書》。

3、根據國家產業政策和科技進步的要求，我國逐步建立了一套基本適應科技發展的稅收制度。

(1)科研單位和高校的技術轉讓、業務咨詢、技術培訓、銷售服務、技術外包、技術出口所得，暫免征收所得稅;其他企事業單位的技術轉讓和有關技術咨詢服務、技術服務、技術培訓所得，年收入不超過30萬元的，暫免征收所得稅。

(2)為鼓勵企業增加科技投入，允許企業用于新產品、新技術的開發，在征收所得稅前不受比例限制。

(3)經國務院批準設立的高新技術產業開發區認定的高新技術企業，可以按15%的優惠稅率征收企業所得稅，并規定自企業開辦之日起兩年內免征企業所得稅。

(4)新設立的科技咨詢、信息企業等可以在一定期限內免征所得稅。

企業所得稅有多種優惠政策。企業必須深入了解各項減免稅政策法規，以設立、登記、經營等形式充分借鑒所得稅優惠政策，優化整體稅負。但是大多數企業所得稅減免優惠政策都有一定的期限。此外，當減免稅期滿時，企業可以在減免稅期間實現未來的收益，將虧損延后到納稅期間，同時也達到了部分所得稅避稅的目的。

【企的寶：http://www.qidebaovip.com】減免企業所得稅

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